Optou pelo IBS e pela CBS fora do Simples? Você ainda pode voltar atrás — mas só até dezembro

Em outubro, mais de um milhão de contribuintes tomaram uma decisão que vai mexer no caixa e na relação com os clientes já a partir de janeiro de 2027: optaram por recolher o IBS e a CBS pelo regime regular, fora do DAS. Boa parte dessas escolhas foi feita na correria do prazo final, sem simulação de números e sem conversa com quem compra da empresa. Se esse foi o seu caso, há uma notícia que importa: a decisão ainda pode ser desfeita, mas a janela é curta e não admite arrependimento depois.

Segundo a Receita Federal, 1.000.142 contribuintes haviam feito a opção pelo regime regular até 29 de outubro, véspera do encerramento do prazo, que terminou em 30 de outubro sem prorrogação. Quem optou pode cancelar a escolha entre 3 de novembro e 20 de dezembro de 2026. O cancelamento é irretratável: feito, não há como voltar a ele dentro do mesmo período.

O que exatamente foi escolhido

A opção pelo regime regular não tira a empresa do Simples Nacional. Ela continua recolhendo pelo regime simplificado os demais tributos, como IRPJ, CSLL e contribuição previdenciária patronal. O que muda é que o IBS e a CBS — os novos tributos sobre o consumo criados pela Reforma Tributária — deixam de ser pagos dentro do DAS e passam a ser apurados e recolhidos à parte, nas mesmas regras aplicáveis às demais empresas. Por isso o mercado passou a chamar esse modelo de "Simples híbrido". A escolha feita até 30 de outubro produz efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027 e vale para o primeiro semestre do ano. O MEI não tem essa alternativa.

A decisão ganha peso porque 2027 é o ano em que a CBS substitui o PIS e a Cofins. Não se trata mais de teste: o novo tributo federal passa a ser cobrado de verdade, e a forma de recolhimento escolhida agora define o que a empresa paga e, principalmente, quanto de crédito ela transfere a quem compra dela.

A alíquota veio acima do esperado

Em 28 de outubro, o Tribunal de Contas da União aprovou o cálculo da alíquota de referência da CBS para 2027 em 11,3%, bem acima dos cerca de 9,2% que vinham sendo projetados. O Senado Federal tem até 15 de dezembro para fixar a alíquota por resolução; se não o fizer, prevalece o percentual calculado pelo TCU. Como, em 2027 e 2028, a lei prevê uma redução de 0,1 ponto percentual na CBS durante a fase de teste do IBS, a alíquota geral federal tende a ficar, em princípio, em 11,2%.

Esse número muda a conta. Com um tributo maior, o crédito que o cliente deixa de aproveitar quando compra de quem recolhe pelo DAS também fica maior — e a diferença de competitividade entre os dois modelos aumenta. Quem decidiu em outubro com base em estimativas mais baixas tem agora a chance de refazer a simulação com a referência oficial antes de a janela de cancelamento se fechar.

A questão central: o crédito do seu cliente

No novo sistema, a empresa que compra de outra empresa aproveita como crédito o IBS e a CBS cobrados na operação. Quando o fornecedor recolhe esses tributos dentro do DAS, o crédito transferido ao cliente, em regra, fica limitado ao valor efetivamente pago no Simples — que costuma ser bem menor do que o tributo cheio. Quando o fornecedor opta pelo regime regular, o cliente passa a aproveitar o crédito integral destacado na nota.

Para quem vende a outras empresas, sobretudo àquelas do Lucro Real e do Lucro Presumido, isso pode ser decisivo. O comprador vai comparar fornecedores pelo preço líquido do crédito, e a empresa do Simples que recolhe pelo DAS pode ficar menos competitiva, mesmo cobrando o mesmo valor. É esse o argumento que levou tantas empresas a optar.

Quando faz sentido manter a opção

A opção tende a se justificar quando a maior parte do faturamento vem de vendas a outras empresas que aproveitam crédito, quando os clientes já sinalizaram que vão exigir o crédito integral e quando a própria empresa compra insumos que geram crédito relevante para abater o tributo devido. Nesses casos, recolher pelo regime regular pode preservar contratos e até abrir espaço para negociar preço.

Quando vale reconsiderar

O cenário muda quando a empresa vende principalmente ao consumidor final. Pessoa física não aproveita crédito, e a vantagem competitiva simplesmente não existe. Nesse caso, a empresa assume a apuração mais complexa e, dependendo da margem e do volume de insumos, pode acabar pagando mais tributo do que pagaria dentro do DAS — risco que cresce com uma CBS de 11,3%. Também merece revisão a escolha feita sem estrutura: o regime regular exige apuração própria, controle de créditos, obrigações acessórias e sistemas de emissão de notas preparados. Se a contabilidade e o ERP não estão prontos, o risco de erro — e de autuação — é real.

Em resumo, a pergunta certa não é "o que a maioria fez", mas "quem são os meus clientes, quanto eles valorizam o crédito e quanto custa para a minha empresa recolher fora do DAS". Sem essa simulação, a escolha é um palpite.

Atenção às datas

O prazo final de 20 de dezembro cai em um domingo. Na prática, é prudente concluir a análise e, se for o caso, o cancelamento até a sexta-feira anterior, 18 de dezembro, para não depender de sistema no último dia. Vale acompanhar também a deliberação do Senado sobre a alíquota da CBS, prevista até 15 de dezembro, que pode confirmar ou ajustar os 11,3% usados nas simulações.

Passado 20 de dezembro, a escolha vale para o primeiro semestre de 2027, e uma nova revisão dependerá da próxima janela semestral prevista nas regras do Simples Nacional.

O que fazer agora

O primeiro passo é confirmar no Portal do Simples Nacional se a empresa realmente fez a opção, já que muitas foram feitas por escritórios de contabilidade em lote. Em seguida, vale levantar o perfil dos clientes, separando quem aproveita crédito de quem não aproveita, e simular a carga tributária nos dois cenários com a alíquota de referência de 11,3%, considerando os créditos sobre as compras. Por fim, é importante conversar com os principais clientes empresariais para saber o que eles vão exigir em 2027. Com esses três dados em mãos, a decisão deixa de ser aposta e passa a ser estratégia.

A Reforma Tributária não premia quem decide rápido, e sim quem decide com números. Ainda dá tempo de ajustar a rota.

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